Lors de sa séance du 19 août 2026, le Conseil fédéral a fixé l'entrée en vigueur de l'imposition individuelle au 1er janvier 2032 — le délai le plus long possible autorisé par la loi. Acceptée par le peuple au printemps, la réforme change la manière dont les couples mariés sont taxés en Suisse. Voici ce qu'il faut en retenir, et pourquoi ça concerne directement quiconque a — ou prévoit — un projet immobilier à deux.
Qu'est-ce qui change concrètement ?
Aujourd'hui, un couple marié est taxé conjointement : les deux revenus sont additionnés puis soumis au barème progressif, ce qui pousse souvent le ménage dans une tranche d'imposition plus élevée que si chacun était imposé séparément — c'est ce qu'on appelle la pénalité du mariage. Elle touche en particulier les couples à deux revenus comparables.
Avec l'imposition individuelle, chaque conjoint remplit sa propre déclaration et est taxé sur ses seuls revenus, indépendamment de son état civil — comme c'est déjà le cas pour un couple en concubinage. Pour la majorité des couples à deux revenus, la charge fiscale globale devrait baisser.
Pourquoi 2032, et pas plus tôt ?
Le Conseil fédéral aurait pu introduire la réforme plus rapidement, mais a choisi le délai maximal pour laisser aux cantons le temps de s'organiser — c'est ce qu'avait demandé la Conférence des directrices et directeurs cantonaux des finances. Chaque canton doit revoir ses propres barèmes et déductions sociales, et pourrait devoir organiser une votation cantonale pour adapter sa législation fiscale. Le calendrier concret variera donc d'un canton à l'autre d'ici 2032.
À noter : une initiative populaire sur la fiscalité des couples mariés sera soumise au vote le 29 novembre 2026. Même si elle est acceptée, la loi sur l'imposition individuelle reste valable — seule une nouvelle modification votée par le Parlement et entrée en vigueur avant 2032 pourrait changer la donne.
Faut-il attendre 2032 pour acheter ?
Non. L'horizon est encore lointain, et les besoins de logement d'un couple ne suivent pas le calendrier fiscal fédéral. En revanche, c'est un élément à intégrer dans une planification à long terme, en particulier si votre projet implique :
- Un amortissement échelonné sur 15-20 ans, où l'évolution du revenu disponible du ménage compte autant que le taux hypothécaire.
- Une stratégie de 2ème et 3ème pilier partagée entre conjoints, potentiellement à revoir selon comment chacun sera imposé individuellement.
- Une répartition de la propriété (copropriété, propriété commune) qui peut avoir un impact différent selon le régime fiscal applicable.
Ces questions touchent à la fois le financement et la fiscalité. Sur le financement — structure hypothécaire, capacité d'emprunt, calendrier d'achat — un conseiller Hypoteka peut vous accompagner dès maintenant. Sur l'optimisation fiscale précise à votre situation, l'avis d'un expert fiscal ou d'une fiduciaire reste indispensable : ce n'est pas notre rôle de vous conseiller sur ce point, mais nous travaillons volontiers en coordination avec le vôtre.
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Commencer ma simulation →Cet article est fourni à titre informatif, sur la base du communiqué du Conseil fédéral du 19 août 2026, et ne constitue ni un conseil fiscal ni un conseil financier personnalisé. Les modalités cantonales de mise en œuvre peuvent évoluer d'ici 2032 — pour une analyse de votre situation, consultez un expert fiscal ou un conseiller Hypoteka.
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